局綜財(cái)審〔2016〕33號(hào)

局屬各事業(yè)單位，駐外機(jī)構(gòu)，局管有關(guān)社團(tuán)：

　　為加強(qiáng)國(guó)防科工局局屬單位管理，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)>及相關(guān)配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號(hào))，特制定《國(guó)防科工局局屬單位審計(jì)全覆蓋實(shí)施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　國(guó)防科工局綜合司
　　2016年4月12日

　　國(guó)防科工局局屬單位審計(jì)全覆蓋實(shí)施方案

　　為加強(qiáng)國(guó)防科工局局屬單位(以下簡(jiǎn)稱局屬單位)管理，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)在局屬單位健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)督履職行為和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)作用，根據(jù)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)>及相關(guān)配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號(hào))，經(jīng)研究，現(xiàn)就局屬單位審計(jì)工作貫徹落實(shí)“審計(jì)全覆蓋”要求，提出如下實(shí)施方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　全面貫徹落實(shí)中辦發(fā)〔2015〕58號(hào)文件，緊緊圍繞國(guó)防科工局重點(diǎn)工作，牢固樹(shù)立發(fā)展新理念，進(jìn)一步完善審計(jì)制度，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)方式，提高審計(jì)效率，健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，更好服務(wù)于局屬單位持續(xù)健康發(fā)展。

　　二、總體目標(biāo)

　　全面實(shí)現(xiàn)局屬單位審計(jì)全覆蓋，即審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容全覆蓋。實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋，要將國(guó)防科工局局屬事業(yè)單位、駐外機(jī)構(gòu)、局管社團(tuán)，以及局屬事業(yè)單位對(duì)外投資的全資公司及控股公司全部納入審計(jì)范圍;實(shí)現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容全覆蓋，要按照“應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)”的要求，將單位遵守國(guó)家法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行國(guó)家重大政策措施情況，以及單位預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支管理、國(guó)有資產(chǎn)管理和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等全部作為審計(jì)的主要內(nèi)容。

　　三、具體措施

　　(一)牢固樹(shù)立依法審計(jì)、文明審計(jì)理念。

　　局屬單位審計(jì)要按照審計(jì)管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行審計(jì)工作程序，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策，依法處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;恪守審計(jì)職業(yè)道德和職業(yè)操守，做到文明審計(jì)。審計(jì)結(jié)果要經(jīng)得起時(shí)間的檢驗(yàn)，經(jīng)得起審計(jì)署、財(cái)政部等國(guó)家相關(guān)部門的復(fù)查和檢驗(yàn)。

　　(二)繼續(xù)加強(qiáng)局屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況為主線，繼續(xù)開(kāi)展局屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部，即法定代表人，或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)。堅(jiān)持任中審計(jì)和離任審計(jì)相結(jié)合，逐步擴(kuò)大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的比例，對(duì)局屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　(三)不斷完善局屬事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

　　以局屬事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計(jì)，并有針對(duì)性地確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的常態(tài)化，以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)局屬事業(yè)單位提高財(cái)務(wù)管理水平。

　　(四)進(jìn)一步開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)。

　　在加強(qiáng)對(duì)局屬單位常規(guī)審計(jì)的同時(shí)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，有針對(duì)性的選擇重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)，特別是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理、重大專項(xiàng)資金管理、重大項(xiàng)目管理，以及內(nèi)部控制制度和“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理等開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，并鼓勵(lì)局屬單位自行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，不斷豐富審計(jì)方式和手段，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效益，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。

　　(五)推動(dòng)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。

　　審計(jì)結(jié)果要及時(shí)通報(bào)機(jī)關(guān)相關(guān)部門，要與局屬單位財(cái)政資金預(yù)算安排、績(jī)效考核，領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免，獎(jiǎng)懲等掛鉤，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督為局屬單位健康發(fā)展發(fā)揮更重要的作用。

　　四、相關(guān)要求

　　(一)各單位要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)中辦發(fā)〔2015〕58號(hào)“審計(jì)全覆蓋”的精神實(shí)質(zhì)和重大意義，切實(shí)增強(qiáng)做好審計(jì)工作的使命感、責(zé)任感、緊迫感，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央決策部署上來(lái)。

　　(二)各單位要認(rèn)真貫徹落實(shí)局屬單位審計(jì)全覆蓋實(shí)施方案，精心組織，積極配合做好審計(jì)工作。要把審計(jì)工作作為維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高公共資金使用效益、促進(jìn)廉政建設(shè)和為經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展提供保障的重大職責(zé)，更好地發(fā)揮審計(jì)在推動(dòng)完善國(guó)家治理中的基石和重要保障作用。

　　(三)各單位要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督。對(duì)局機(jī)關(guān)及受托單位在執(zhí)行依法審計(jì)、文明審計(jì)和遵守廉潔保密紀(jì)律的情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)反饋，促進(jìn)局屬單位審計(jì)工作陽(yáng)光、透明、文明開(kāi)展。